La Sra. Juana de López nos pide determinar el IR que le corresponderá por el ejercicio gravable 2014 para lo cual ofrece la siguiente información:
Total honorarios percibidos en el ejercicio S/. 100 000
Total remuneraciones percibidas en el ejercicio S/. 63 330
IR retenido sobre rentas de cuarta categoría S/. 7 000
IR retenido sobre rentas de quinta categoría S/. 5 210
Pagos directos sobre rentas de cuarta categoría S/. 3 000
Donaciones Hogar clínica San Juan de Dios S/. 2 000
SOLUCIÓN:
Con el fin de desarrollar el caso planteado, a continuación calcularemos el monto del IR que le correspondería a la Sra. De López, considerando la información detallada:
a) Renta neta del trabajo
| DETALLE | IMPORTE |
| Renta bruta obtenida por el ejercicio individual (profesión, arte,ciencia, ciencia u oficio) | 100 000 |
| Deducción del 20% (máximo 24 UIT) | (20 000) |
| Renta neta obtenida por el ejercicio individual (profesión, arte,ciencia, ciencia u oficio) | 80 000 |
| Otras rentas de cuarta categoría | |
| Total rentas de cuarta categoría | 80,000 |
| Total rentas de quinta categoría | 63,330 |
| Total rentas de cuarta y quinta categoría | 143,330 |
| Deducción 7 UIT | (26 600) |
| Total renta neta de cuarta y quinta categoría | 116,730 |
b) Renta imponible de trabajo
| DETALLE | IMPORTE | |
| Total renta neta de cuarta y quinta categoría | 116 730 | |
| Deducciones | Impuesto a las transacciones financieras | |
| Donaciones (hasta el 10% de la Renta neta del trabajo más la renta de fuente extranjera) | (2 000) | |
| Sub total | 114 730 | |
| Renta neta de fuente extranjera | ||
| Total renta imponible – Renta neta del trabajo y Renta de Fuente extranjera | 114 730 | |
IMPORTANTE
En este caso, el total de las donaciones realizadas son deducibles, pues no superan el 10% de la suma de la renta neta del trabajo y la renta de fuente extranjera.
c) Impuesto a la Renta del ejercicio
| DETALLE | IMPORTE | |
| Total renta imponible – Renta neta del trabajo y Renta de Fuente extranjera | 114 730 | |
| Impuesto a la Renta del ejercicio 2014 |
Hasta 27 UIT – 15%: 15 390 |
|
|
Más de 27 y hasta 54 UIT – 21%: 2 547 |
|
|
|
Por el exceso de 54 UIT – 30%: 0 |
17 937 |
|
d) Impuesto a la Renta por regularizar
| DETALLE | IMPORTE |
| Impuesto a la Renta del ejercicio 2014 | 17 937 |
|
IR retenido sobre rentas de cuarta categoría |
(7 000) |
|
Pagos directos sobre rentas de cuarta categoría |
(3 000) |
|
IR retenido sobre rentas de quinta categoría |
(5 210) |
|
Impuesto a la Renta por regularizar |
2 727 |
Escribir comentario