La empresa Altas S.A., en el mes de abril 2015, entrega por concepto de subsidio por maternidad a su trabajadora Roxana Aguirre Lavat, ascendente a S/. 1,800, y se le otorgó el descanso por maternidad (pre y pos), equivalente a 90 días.
Se sabe que la trabajadora ha cumplido con todos los requisitos legales para gozar del subsidio durante este descanso (90 días).
Dato adicional: AFP Nexwic S/. 345.
Respuesta:
De acuerdo al párrafo OB17 del Marco Conceptual de las NIIF, el devengo describe los efectos de las transacciones, sucesos y circunstancias sobre los recursos económicos y los derechos de los acreedores de la entidad que informa en los periodos en que esos efectos ocurren, independientemente si se cobra o paga en un periodo diferente.
En el caso consultado, debe tenerse en cuenta que el subsidio no representa una carga de personal para la empresa Altas S.A., dado que el pago realizado al trabajador por el subsidio por maternidad le serán reembolsados por EsSalud. Ver cuadro Nº 1.
En tal sentido, Altas S.A. deberá reconocer el importe pagado a la trabajadora Roxana Aguirre como un derecho de cobro en el momento que ocurra su desembolso (devengo), según el PCGE y se registrará en la cuenta 1629 Otras, sugiriendo el empleo de la subdivisionaria 16291 Subsidio por maternidad para un mejor control.
A continuación, se muestra el registro contable por subsidio:
| Asiento Contable |
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| 16 Cuentas por cobrar diversas - Terceros | 1,800 | |
| 162 Reclamaciones a terceros | ||
| 1629 Otras | ||
| 16291 Subsidio de maternidad | ||
| 40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar | 345 | |
| 407 Administradoras de fondos de pensiones | ||
| 4071 AFP Nexwic | ||
| 10 Efectivo y equivalentes de efectivo | 1,455 | |
| 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras | ||
| 1041 Cuentas corrientes operativas | ||
| x/x Por el pago de subsidio a la trabajadora Roxana Aguirre | ||
| ---------------------x--------------------- |
Subsidio
Prestación asistencial de carácter económico y de duración determinada, que se otorga ante una situación de incapacidad
temporal, maternidad y lactancia
Subsidio por maternidad
Es el monto en dinero a que tiene derecho la asegurada titular durante los 90 días de goce del descanso por alumbramiento, a fin de resarcir el lucro cesante como consecuencia del mismo. El subsidio se extenderá por 30 días adicionales en los casos de nacimiento múltiple. No se puede gozar simultáneamente del subsidio por incapacidad temporal y por maternidad.
Registro por la cancelación de la AFP Newwic:
| Asiento Contable |
| ------------------x------------------ |
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| 40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar | 345 |
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| 407 Administradoras de fondos de pensiones |
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| 4071 AFP Nexwic |
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10 Efectivo y equivalentes de efectivo |
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345 |
| 104 Cuentas corrientes en entidades financieras |
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| 1041 Cuentas corrientes operativos |
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x/x Por la cancelación de la AFP Nexwic. |
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Por el cobro del reembolso del subsidio por maternidad:
| Asiento Contable |
| ------------------x------------------ |
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| 10 Efectivo y equivalentes de efectivo | 1,800 |
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| 104 Cuentas corrientes en entidades financieras | ||
| 1041 Cuentas corrientes operativos | ||
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16 Cuentas por cobrar diversas - Terceros |
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1,800 |
| 162 Reclamaciones a terceros |
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| 1629 Otras |
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| 16291 Subsidio de maternidad |
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x/x Por el reembolso del subsidio por maternidad. |
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KATERIN (jueves, 20 septiembre 2018 12:06)
Muy buena información
GINA (miércoles, 26 febrero 2020 10:45)
En el caso que essalud resuelva improcedente el reembolso por subsidio, y luego de todas las apelaciones, no se realiza el reembolso, el gasto que realizo la empresa es aceptado en en cualquier periodo posterior al hecho, o ya tendríamos que repararlo?
Patricia (martes, 18 mayo 2021 12:11)
En el caso que essalud resuelva improcedente el reembolso por subsidio, y luego de todas las apelaciones, no se realiza el reembolso, el gasto que realizo la empresa es aceptado en en cualquier periodo posterior al hecho, o ya tendríamos que repararlo?
FRANCIA (martes, 03 agosto 2021 12:55)
BUENAS ME PUEDE EXPLICAR MEJOR COMO CONTABILIZO ESE REEBOLSO DE MATERNIDAD NO ENTI BIEN A QUE CUENTA LLEVAR EL MONTO A PAGAR .
GRACIAS
EVELIN (miércoles, 24 noviembre 2021 13:20)
BUENAS TARDES QUE PASA SI EL REMBOLSO SOLICITADO EJEMPLO 4500 Y ESSALUD SOLO DEVOLVIO 3500