BASE FINANCIERA
Las vacaciones se reconoce mes a mes como gasto del ejercicio o de ser el caso como costo, así los dispone la NIC 19 clasificando como beneficios a corto plazo.
BASE TRIBUTARIA
Por otra parte, de acuerdo al inciso v) del articulo 37 de la LIR, dispone que los gastos de 2°, 4° y 5°, se reconocerán como gasto cuando el beneficiado ha percibido la retribución, es decir se hayan cancelado las vacaciones hasta antes de la presentación de la DD.JJ anual del IRl.
IMPACTO / ¿ACTIVO O PASIVO DIFERIDO?
Teniendo en cuenta que el gasto por vacaciones no sera aceptado en este ejercicio, se tendrá que reconocer un activo por impuesto diferido, puesto que cuando la compañía cumpla con el requisito de pagar las vacaciones, el gasto para efectos fiscales sera aceptado, por lo tanto, disminuirá la base tributaria y también el IR.
.. En este sentido, en los siguientes ejercicios dejaremos de pagar ...S/ 16,800 de IR (60,000* 28%) siempre y cuando se cumplan ciertos ...requisitos tributarios.
Fuente: Jerson Chavez
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